Proyección Presupuestaria
El Sistema de Proyección Presupuestaria es una herramienta de consulta, control y planificación destinada al seguimiento de los créditos y gastos de funcionamiento correspondientes a los Incisos 2 a 5 del presupuesto. Por su alcance, no contempla los créditos ni las erogaciones vinculadas al Inciso 1 – Gastos en Personal.
El sistema permite visualizar de forma integral la situación presupuestaria de cada centro de gasto. A los efectos de este sistema, se entiende por centro de gasto toda unidad organizativa a la que se le ha asignado un crédito presupuestario para su funcionamiento, tales como unidades académicas, secretarías, establecimientos educativos preuniversitarios y otras dependencias de la Universidad.
El sistema consolida información relacionada con:
• El crédito presupuestario asignado.
• Los gastos registrados mediante imputaciones preventivas.
• Las reservas de gastos proyectados para el resto del ejercicio.
• El saldo disponible para nuevas afectaciones.
Para ello utiliza como fuente principal los datos registrados en SIU Pilagá, particularmente las imputaciones preventivas de gastos de funcionamiento en Fuente 11, realizadas por los distintos centros de gasto y por la Dirección General de Presupuesto.
De esta manera, el sistema proporciona una visión consolidada de la ejecución y proyección presupuestaria, facilitando la toma de decisiones y el seguimiento de la disponibilidad de créditos durante el ejercicio.
¿Para qué sirve?
Su principal finalidad es facilitar el seguimiento y control del crédito presupuestario durante todo el ejercicio, permitiendo:
• Conocer en todo momento el crédito disponible.
• Comparar gastos ejecutados con estimaciones futuras.
• Analizar desvíos entre gastos previstos y gastos reales.
• Planificar el uso de los recursos presupuestarios.
• Evaluar el impacto de nuevas necesidades o contrataciones.
• Tomar decisiones con información actualizada y consolidada.
De esta manera, el sistema se convierte en una herramienta fundamental para una administración responsable y eficiente de los recursos asignados.
Acceso al sistema
Podrán solicitar acceso al Sistema de Proyección Presupuestaria los responsables de aquellos centros de gasto que tengan asignado crédito presupuestario de Fuente 11 destinado a gastos de funcionamiento. Para obtener acceso, el responsable del centro de gasto deberá solicitar a la Dirección General de Presupuesto el formulario de alta de usuario correspondiente. Una vez completado, el formulario deberá contar con la conformidad y firma de la autoridad competente del área y ser remitido nuevamente a la Dirección General de Presupuesto para su tramitación. Recibida la documentación, la Dirección General de Presupuesto verificará la información suministrada y gestionará las acciones necesarias para la habilitación del usuario en el sistema.
Administración del crédito presupuestario
El crédito presupuestario asignado a cada centro de gasto debe administrarse considerando tanto los gastos ya ejecutados como las necesidades de gasto previstas para el resto del ejercicio. En consecuencia, la totalidad del crédito disponible no puede considerarse de libre utilización, ya que una parte debe destinarse a cubrir gastos recurrentes y necesarios para el funcionamiento institucional, así como otras necesidades estimadas durante el período.
El Sistema de Proyección Presupuestaria permite visualizar en forma permanente la situación del crédito de cada centro, identificando:
• Los gastos ya ejecutados.
• Las reservas presupuestarias proyectadas.
• El saldo disponible para afrontar desvíos o nuevas necesidades.
De este modo, los responsables de cada centro de gasto pueden conocer el grado de compromiso de su presupuesto y tomar decisiones con una visión más precisa de la disponibilidad real de crédito.
Distribución del crédito por rubros
Con el objeto de facilitar la planificación, el seguimiento y el control de la ejecución presupuestaria, el crédito anual asignado a Con el objeto de facilitar la planificación, el seguimiento y el control de la ejecución presupuestaria, el crédito anual asignado se distribuye en distintos rubros de gasto, entre ellos:
• Limpieza.
• Vigilancia.
• Servicios públicos.
• Seguros.
• Servicios profesionales de terceros.
• Cajas chicas.
• Otros (Imputación Descentralizada).
Esta clasificación permite identificar con claridad la porción del crédito destinada a gastos habituales y previsibles, aquella reservada para gastos de libre disponibilidad y el saldo remanente disponible para afrontar desvíos o nuevas necesidades.
Reservas presupuestarias
Las reservas presupuestarias representan estimaciones de gastos futuros que aún no han sido afectados preventivamente en el sistema de gestión SIU Pilagá, pero cuya ocurrencia se considera probable o necesaria durante el ejercicio. En general, corresponden a gastos recurrentes y previsibles, tales como:
• Contratos vigentes de limpieza.
• Servicios de vigilancia.
• Seguros.
• Servicios profesionales de terceros.
• Servicios públicos.
La determinación de estas reservas se realiza considerando, según corresponda, los contratos vigentes, antecedentes de consumo, cotizaciones de mercado y estimaciones de actualización de precios. Su principal finalidad es asegurar que una parte del crédito permanezca disponible para atender estos compromisos cuando efectivamente deban ejecutarse, evitando que el crédito sea utilizado íntegramente para otros gastos y resulte insuficiente al momento de afrontar obligaciones esenciales.
Asimismo, las reservas permiten:
• Reflejar una situación presupuestaria más realista.
• Anticipar necesidades financieras futuras.
• Detectar desvíos entre los importes proyectados y los efectivamente ejecutados.
• Mejorar la planificación y el control presupuestario de cada dependencia.
Gastos de libre disponibilidad
Existen gastos cuya necesidad o importe no puede determinarse con precisión al inicio o durante el ejercicio, tales como:
• Insumos informáticos.
• Mantenimiento edilicio.
• Combustible.
• Fotocopias.
• Traslados.
• Gastos menores diversos.
Estos conceptos se agrupan en el rubro “Otros (Imputación Descentralizada)”. Para este rubro también se define una reserva presupuestaria, destinada a garantizar que el centro de gasto disponga de crédito para atender gastos imprevistos, variables o difícilmente proyectables. De esta manera, los responsables de cada centro conocen el monto estimado con el que cuentan para afrontar este tipo de necesidades, pudiendo administrar su utilización a medida que se generan las correspondientes imputaciones preventivas.
Determinación del saldo disponible
El sistema de proyección presupuestaria calcula permanentemente el saldo disponible de cada centro de gasto considerando:
Crédito asignado – Gastos ejecutados – Reservas presupuestarias vigentes = Saldo disponible
En consecuencia, el saldo disponible representa el margen real de crédito aún no comprometido ni ejecutado, que puede destinarse a:
• Cubrir diferencias entre los gastos proyectados y los efectivamente realizados.
• Absorber incrementos de costos no previstos.
• Atender nuevas necesidades surgidas durante el ejercicio que no fueron contempladas inicialmente.
Este mecanismo permite combinar la previsión de los gastos conocidos con la flexibilidad necesaria para responder a situaciones no previstas, manteniendo en todo momento una visión realista de la disponibilidad presupuestaria.
Relación con SIU Pilagá
El Sistema de Proyección Presupuestaria no reemplaza a SIU Pilagá, sino que lo complementa.
Mientras SIU Pilagá constituye el sistema de gestión donde se registran las imputaciones preventivas y se administra la ejecución presupuestaria, el Sistema de Proyección Presupuestaria utiliza esa información para generar análisis, proyecciones y reportes de gestión.
Las imputaciones realizadas en Pilagá se reflejan en el sistema de proyecciones con una actualización diaria, permitiendo visualizar el impacto de cada gasto sobre el crédito disponible.
Imputación descentralizada y responsabilidades
Dentro del esquema de descentralización, los centros de gasto realizan directamente en SIU Pilagá las imputaciones preventivas correspondientes al rubro “Otros (Imputación Descentralizada)”.
Por su parte, otros rubros como limpieza, vigilancia, servicios públicos, contratos o cajas chicas continúan siendo gestionados e imputados por la Dirección General de Presupuesto.
Sin embargo, aunque la imputación sea realizada centralmente, resulta fundamental que cada centro de gasto conozca el comportamiento de estos gastos, ya que afectan directamente el crédito disponible para el resto de las actividades.
El sistema permite entonces que cada responsable disponga de una visión completa de su presupuesto anual, independientemente del área que realice la imputación.
Reportes y herramientas de análisis
Una de las principales fortalezas del sistema es la generación de reportes para el seguimiento y control presupuestario.
Entre ellos se destacan:
- Resumen presupuestario
Presenta una visión general de la situación de la dependencia mostrando:
- Crédito asignado.
- Gastos preventivos acumulados.
- Reservas proyectadas.
- Saldo disponible.
Este reporte permite identificar rápidamente la disponibilidad presupuestaria existente. (Ver “Determinación del saldo disponible”).
- Detalle por rubros y conceptos
Permite analizar la composición completa del presupuesto, mostrando:
- Gastos por rubro.
- Gastos por concepto.
- Preventivos registrados.
- Reservas proyectadas.
- Variaciones entre lo ejecutado y lo estimado.
Además, cada concepto cuenta con una opción de consulta detallada que permite acceder a la información de respaldo de los gastos registrados.
Mediante la selección del icono correspondiente:
el usuario puede visualizar el detalle de los preventivos asociados a cada línea del reporte, incluyendo datos como el concepto del gasto, importe, fecha de inicio, fecha de finalización, número de expediente y el comprobante registrado en SIU Pilagá (NUP o NUI, según la etapa de ejecución en la que se encuentre el gasto).
Esta funcionalidad proporciona trazabilidad sobre la información presentada en las proyecciones, permitiendo identificar el origen de los importes informados y facilitando las tareas de control, seguimiento y análisis presupuestario.
Visualización de la información
La interfaz del sistema incorpora elementos visuales que facilitan la interpretación de los datos.
Los meses que ya poseen imputaciones preventivas registradas en Pilagá aparecen resaltados en color gris.
Por el contrario, los períodos que continúan representando reservas proyectadas permanecen en color blanco.
Esta diferenciación permite identificar rápidamente qué gastos ya fueron ejecutados preventivamente y cuáles continúan siendo estimaciones futuras.
- Comparativo por rubros
El sistema también permite realizar análisis históricos mediante la opción “Comparativo Rubro”.
Esta funcionalidad compara el gasto total anual de cada rubro con los gastos registrados en ejercicios anteriores, permitiendo:
- Analizar tendencias de gasto.
- Detectar incrementos o disminuciones significativas.
- Mejorar las estimaciones futuras.
- Fundamentar decisiones presupuestarias.
Esta herramienta resulta especialmente útil durante los procesos de planificación y elaboración presupuestaria.
Exportación de información
Toda la información visualizada en los reportes puede exportarse a formatos Excel y PDF.
Esta funcionalidad permite:
- Realizar análisis complementarios.
- Compartir información con autoridades y responsables.
- Elaborar informes de gestión.
- Realizar simulaciones y evaluaciones presupuestarias.
- Comunicar a la Oficina de Presupuesto necesidades de actualización de las proyecciones y reservas presupuestarias.
La posibilidad de exportar la información facilita además el trabajo colaborativo entre las dependencias y la Dirección General de Presupuesto.
Es importante señalar que las dependencias y centros de gasto disponen de acceso para la consulta y seguimiento de la información proyectada, mientras que la creación, modificación y actualización de las reservas presupuestarias son realizadas por la Dirección General de Presupuesto.
Por tal motivo, cuando una dependencia detecte cambios en las necesidades previstas, desvíos respecto de las proyecciones vigentes o la necesidad de incorporar nuevas estimaciones, podrá utilizar los reportes generados por el sistema como respaldo para informar la situación a la Dirección General de Presupuesto y solicitar la correspondiente actualización de las reservas.
Conclusión
El Sistema de Proyección Presupuestaria constituye una herramienta estratégica para la gestión financiera institucional.
Su capacidad para integrar la información proveniente de SIU Pilagá, proyectar gastos futuros, controlar reservas, analizar desvíos y brindar información actualizada a los centros de gasto permite fortalecer el proceso de descentralización administrativa y optimizar la utilización de los recursos presupuestarios.
Gracias a esta herramienta, cada dependencia puede conocer con precisión su situación presupuestaria, planificar adecuadamente sus gastos y participar activamente en la administración responsable de los recursos asignados.